The heritage of venetian merchants: about the essence of double-entry in accounting

Authors

A. V. Kuznetsov
Kuban State University, Russian Federation

Abstract

The purpose of article is to challenge the opinion on “incomprehensibility” of double-entry accounting existing in the scientific environment. On the basis of the tractate “On the Accounts and Records” the first description of book-keeping procedure is considered. The explanation of personification and other aspects difficult for perception is presented. The special attention is paid to medieval terminology and its interrelation with a modern conceptual framework of Accounting. As a result of research the alternative hypothesis of the origin of double entry is proposed.

Keywords

history of accounting, accounting terminology, double entry, capital, Luca Pacioli, the tractate «On the Accounts and Records», the personification of accounts

Author Info

A. V. Kuznetsov

Ph.D. in Economics, Lecturer of Accounting, Audit and Automated Data Processing Department at Kuban State University

Email: alexkuznetsov86@mail.ru

References

  1. Бауэр О.О. Мемуары к истории бухгалтерии и памятники священной старины. М., 1911.
  2. Вейцман Р.Я. Курс счетоводства. Двойная бухгалтерия в ее применении к различным видам хозяйств. Одесса, 1909.
  3. Вечные истины на вечной латыни. De verbo in verbum. Латинские изречения / сост. С.Б. Барсов. М., 2000.
  4. Зорько Г.Ф., Майзель Б.Н., Скворцова Н.А. Большой итальянско-русский словарь. 6-е изд., стереотип. М., 2002.
  5. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997 г.) // СПС «КонсультантПлюс».
  6. Кузнецов А.В. Двойная итальянская бухгалтерия: код Пачоли // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. 2014. № 3 (150). С. 58–71.
  7. Кузнецов А.В. Правило Пачоли-Дегранжа как инструмент преодоления кризиса бухгалтерского учета // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. 2015. № 3 (165). С. 73–86.
  8. Кутер М.И., Гурская М.М. Задача историков – установление исторической правды // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 4. С. 50–66.
  9. Кутер М.И., Гурская М.М., Алейников Д.Н. Первые синтетические балансы – идеология вуалирования учетных данных (окончание следует) // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 38. С. 56–64.
  10. Кутер М.И., Гурская М.М., Сидиропуло О.А. Бухгалтерская книга генуэзской коммуны за 1340 г.: новые результаты исследования (окончание следует) // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 36. С. 54–64.
  11. Кутер М.И., Тхагапсо Р.А. Бухгалтерский учет в условиях несостоятельности: учеб. пособие. Краснодар, 2005.
  12. Лунский Н.С. Краткий учебник коммерческой бухгалтерии. 3-е изд. М., 1913.
  13. Медведев М.Ю. Теория учета и двойная запись. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2010.
  14. Мюллер В.К. Полный англо-русский русско-английский словарь. 300 000 слов и выражений. М., 2013.
  15. Пачиоло Л. Трактат о счетах и записях / пер. и примеч. Э.Г. Вальденберга. СПб., 1893.
  16. Пачоли Л. Трактат о счетах и записях / под ред. проф. Я.В. Соколова. М., 2001.
  17. Пачоли Л. Трактат о счетах и записях: научное электронное издание / пер. и ред. проф. М.И. Кутера. Майкоп, 2015. URL: http://www.dx.doi.org/10.18411/2015-12-004.
  18. Петрученко О.А. Латинско-русский словарь. 9-е изд., испр. М., 1914.
  19. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет как сумма фактов хозяйственной жизни: учеб. пособие. М., 2010.
  20. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней: учеб. пособие. М., 1996.
  21. Соколов Я.В. Диссертационные исследования по бухгалтерскому учету и аудиту: оценка состояния // Бухгалтерский учет. 2008. № 22. С. 5–10.
  22. Соколов Я.В., Соколов В.Я. История бухгалтерского учета: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2009.
  23. Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета: пер. с англ. / под ред. проф. Я.В. Соколова. М., 2000.
  24. Цыганков К.Ю. Для чего и когда была изобретена двойная бухгалтерия // Сибирская финансовая школа. 2012. № 6 (95). С. 150–157.
  25. Manzoni D. Libro mercantile, ordinato col svo giornale & alfabeto, per tener conti doppi al modo di Venetia, et potra seruir in ogn’altro luogo, agivntovi alcvne cose necessarie, et vtili, a maggior intelligenza di ciascuno. Venetia: Per Comin da Trino di Monferrato, 1564.

Statistics

Download data is not yet available.

Article Sidebar

PDF (Russian) JATS XML

Article Details

Issue

2016 · No. 2 (42)

Section

Accounting System Analysis

Publication History

Published 2016-06-05

How to Cite

[1]
Kuznetsov A.V. The heritage of venetian merchants: about the essence of double-entry in accounting // Economics: Theory and Practice. 2016. No 2 (42). С. 44–53. URL: https://etip.kubsu.ru/article/view/279

License

Copyright (c) 2016 A. V. Kuznetsov

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.