Automated Simplified Taxation System and Regional Tax Incentives as Directions of SME Support in the Context of the 2025–2026 Tax Reform

Authors

Shevchenko I.V.
Kuban State University, Russian Federation
Pivovarov G.V.
Kuban State University, Russian Federation

Abstract

The article examines the automated simplified taxation system (AUSTS) and regional tax incentives as independent directions in the transformation of tax support for small and medium-sized enterprises (SMEs) in the context of the
2025–2026 tax reform. It considers the significance of automated tax administration for microbusinesses, the advantages and
limitations of AUSTS, and regional support measures using Krasnodar Krai as an example

Keywords

small business, medium-sized business, tax reform, automated simplified taxation system, regional tax policy

References

  1. Александрова Е. А. Сравнительный анализ налоговой нагрузки предпринимателей на разных налоговых режимах // Актуальные проблемы теории и практики управления: сборник научных статей XIV Международной конференции. 2025. С. 5–11.
  2. Анисимова Е. И., Крицкий В. И. Цифровизация налогового администрирования и цифровые сервисы ФНС России как фактор снижения рисков государства и налогоплательщиков в сфере налогообложения, создания комфортной среды для взаимодействия и уплаты налогов // Вестник ИПБ. 2021. № 6. С. 37–42.
  3. Более 41,5 тыс. предпринимателей применяют автоУСН // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16587742/https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16587742/
  4. Васильева Т. Ю., Васильева М. П. Особенности реализации налоговой политики в сфере малого агробизнеса // Международный научно-исследовательский журнал. 2025. № 11 (161).
  5. Волкова И. А., Галынчик Т. А., Данилова С. В. Малое и среднее предпринимательство: отдельные аспекты налогообложения // Фундаментальные исследования. 2024. № 12. С. 22–27.
  6. Гончаренко Л. И., Адвокатова А. С. Основные направления налоговой политики на 2026–2028 гг.: новые тренды и меры реализации национальных целей // Экономика. Налоги. Право. 2026. Т. 19. № 1. С. 154–169.
  7. Гончаренко Л. И., Адвокатова А. С., Косенкова Ю. Ю. Специальные налоговые режимы как инструменты пространственного экономического развития в новых условиях // Экономика. Налоги. Право. 2021. Т. 14. № 6. С. 127–136.
  8. Дадаева О. В., Леонова О. А. Трансформация упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации: включение НДС и практические последствия для субъектов МСП // Аудиторские ведомости. 2026. № 1. С. 120–126.
  9. Журавлева И. А., Гурнак А. В. Упрощенная система налогообложения больше никогда не будет прежней // Проблемы экономики и юридической практики. 2025. Т. 21. № 5. С. 307–319.
  10. Итоги деятельности ФНС России в 2023 году // ФНС России. URL: https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/itog23.pdfhttps://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/itog23.pdf
  11. Итоги деятельности ФНС России в 2024 году // ФНС России. URL:https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/eff ctiveness/ar2024.pdfhttps://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/ar2024.pdf
  12. Иртуганов Т. Р., Сметанкин А. С., Торгонская Т. В. Оптимизация и выбор режимов налогообложения для субъектов малого бизнеса // Актуальные вопросы современной экономики. 2025. С. 1070–1078.
  13. Козлова О. А., Чеботарёва Е. Л. Порядок выбора режима налогообложения для малого бизнеса // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. № 12–1. С. 117–122.
  14. Крайнова И. М., Артыкова С. Н. АУСН как альтернатива УСН: плюсы и минусы применения в 2026 году // Вектор экономики. 2025. № 12.
  15. Налоговые поступления от МСП снизились в I квартале // Клерк. URL: https://www.klerk.ru/user/2614234/689420
  16. О налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Форма № 5-УСН) // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-usn/https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-usn/
  17. Осмоловская-Суслина А. Л., Борисова С. Р. Упрощенная система налогообложения: первые оценки изменений налогового законодательства 2024 г. // Финансовый журнал. 2024. Т. 16. № 5. С. 97–108.
  18. Отчет по форме № 1-НМ по состоянию на 01.01.2026, сводный в целом по Российской Федерации // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/16031004/
  19. Семенова Г. Н. Малый бизнес в экономике России: критерии применения специальных налоговых режимов // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2023. № 2. С. 132–153.
  20. Смирнов Г. Д., Прокопенко Д. М., Королькова Д. С., Герасимлюк В. А., Мальнова А. Д. Методы оптимизации налоговой нагрузки через применение специальных налоговых режимов // Вестник евразийской науки. 2025. Т. 17. № s5.

Statistics

Download data is not yet available.

Article Sidebar

PDF (Russian) JATS XML

Article Details

Issue

2026 · No. 3 (83)

Section

Entrepreneurship

Publication History

Submitted 2026-06-01
Published 2026-09-24

How to Cite

[1]
Shevchenko I.V., Pivovarov G.V. Automated Simplified Taxation System and Regional Tax Incentives as Directions of SME Support in the Context of the 2025–2026 Tax Reform // Economics: Theory and Practice. 2026. No 3 (83). С. 61–68. URL: https://etip.kubsu.ru/article/view/902

License

Copyright (c) 2026 Igor Viktorovich Shevchenko, Georgiy Vladimirovich Pivovarov

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

Similar Articles

You may also start an advanced similarity search for this article.